Приходный кассовый ордер – документ первичного бухгалтерского учета. Он утвержден Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. 03.05.2000). С помощью этого документа осуществляется оформление поступающих в кассу денежных средств.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (так называемый "приходник") – один из отчетных документов для командировочных. Он имеет унифицированную форму бланка, утвержденную постановлением Госкомстата России. Структурно документ разделен на две части – непосредственно сам ордер и квитанцию к нему. Заполняется в одном экземпляре, затем от него отрывается квитанция, которая служит подтверждением внесенной оплаты. Перед передачей плательщику квитанцию нужно заверить у бухгалтера либо у уполномоченного лица, также ее подписывает кассир и он же заверяет печатью. Стоит отметить, что печать ставится таким образом, чтобы ее край заходил на ордер. Все подписи на квитанции должны быть расшифрованы.

Заполнять приходник можно от руки или с использованием печатных носителей (на компьютере).

В том случае, когда денежные средства вносит сотрудник организации-физическое лицо, в ордере нужно указать: фамилию, имя и отчество сотрудника. Если оплата поступает от сторонней организации, следует указывать наименование организации, а также ФИО должностного лица, через которого поступление средств осуществляется.

Стоит отметить, что при заполнении ордера недопустимы помарки или исправления. В случае ошибки приходный кассовый ордер необходимо выписывать заново.

При оформлении следует придерживаться инструкции и заполнять соответствующие поля необходимой информацией. В случае правильного заполнения, в соответствующие графы вносятся данные:

  • «Организация»: полное название организации, выдавшей ордер.
  • «Структурное подразделение»: при наличии, название структурного подразделения выдавшей ПКО организации (при его отсутствии ставится прочерк);
  • «Номер документа»: порядковый номер ордера в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. При этом нумерация ордеров должна быть непрерывна.  
  • «Дата составления». Поле для даты поступления средств в кассу. Формат записи – день/месяц/год арабскими цифрами.
  • «Дебет» – поле для номера бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные средства. Это необязательное поле.
  • «Кредит». Прописывается код структурного подразделения, на которое приходуются деньги, а также номера корреспондирующего и субсчета. Если такие не применяются, ставится прочерк
  • «Сумма, руб. коп.». Здесь числом указывается внесенная сумма оплаты.
  • «Код целевого назначения». Вносится код назначения использования поступивших денежных средств (или прочерк, если коды не применяются).
  • «Принято от».  ФИО постояльца.
  • «Основание». Поле для записи содержания хозяйственной операции (например, розничная выручка).
  • «Сумма»: прописью с заглавной буквы указывается сумма в рублях, копейки прописываются цифрами.
  • «В том числе». Здесь указывается величина НДС либо,  если операция налогом не облагается, пишется: «Без налога (НДС)».
  • «Приложение». Это графа для указания реквизитов прилагаемых первичных документов (если они имеются).

Чтобы у бухгалтерии не возникло претензий к предоставленным документам, важно заранее проверять правильность их оформления. Наши квалифицированные специалисты готовят этот документ крайне корректно, в соответствии с современными стандартами и нормами.